II próg podatkowy – kiedy go przekroczysz?

Zarabiasz więcej? Zapłacisz więcej, ale nie od razu. W polskim systemie podatkowym drugi próg PIT od lat budzi emocje. Dla jednych to narzędzie sprawiedliwości społecznej, dla innych "kara" za ciężką pracę i sukces zawodowy. Stawka 32% brzmi groźnie, ale rzeczywistość bywa mniej dramatyczna. Warto wiedzieć, kiedy naprawdę zaczyna obowiązywać wyższy podatek, jak się na niego przygotować i czy da się legalnie zmniejszyć fiskalne obciążenia. Sprawdź, co musisz wiedzieć o II progu podatkowym w 2025 roku.

Czym jest II próg podatkowy?

II próg podatkowy to wyższy przedział dochodów, po przekroczeniu którego podatnik musi zapłacić większą stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych. W Polsce obowiązują obecnie dwie stawki podatkowe:

• 12% dla dochodów do określonej kwoty (tzw. pierwszy próg),
  
  
• 32% dla nadwyżki dochodów przekraczających II próg.

Podatek 32% płaci się tylko od nadwyżki dochodu przekraczającej 120 000 zł

Przekroczenie II progu podatkowego nie oznacza, że cały dochód zostanie opodatkowany stawką 32%. Tylko ta część dochodu, która przekracza kwotę 120 000 zł w danym roku podatkowym, podlega wyższej stawce. 

Przykładowo, jeśli podatnik zarobił w ciągu roku 150 000 zł brutto, to 120 000 zł opodatkowane jest stawką 12%, natomiast nadwyżka – 30 000 zł – objęta jest stawką 32%.

 Pozwala to uniknąć sytuacji, w której wyższy dochód skutkowałby nagłym i nieproporcjonalnym wzrostem podatku. Takie rozwiązanie zapewnia większą sprawiedliwość podatkową i chroni osoby o średnich dochodach.

II próg podatkowy dotyczy głównie osób o wysokich dochodach

Do grupy podatników objętych II progiem należą najczęściej osoby zatrudnione na stanowiskach specjalistycznych, menedżerskich, prowadzące działalność gospodarczą, a także przedstawiciele zawodów wolnych, takich jak lekarze, adwokaci czy informatycy. 

Coraz częściej jednak, z uwagi na wzrost wynagrodzeń oraz inflację, również osoby zatrudnione na etatach w dużych miastach zaczynają osiągać dochody przekraczające 120 000 zł rocznie. W praktyce oznacza to, że II próg podatkowy obejmuje rosnącą liczbę pracowników, co wpływa na ich obciążenia fiskalne i skłania do szukania rozwiązań optymalizacyjnych.

Osoby zbliżające się do progu 120 000 zł mogą rozważyć różne strategie optymalizacji podatkowej, np. skorzystanie z dostępnych ulg i odliczeń, wspólne rozliczenie z małżonkiem lub inwestowanie w indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). 

W przypadku przedsiębiorców warto również rozważyć formę opodatkowania działalności gospodarczej, np. ryczałt czy podatek liniowy, w zależności od charakteru przychodów. Dobrze zaplanowane działania mogą znacząco obniżyć realne obciążenie podatkowe.

‍

Czytaj także:

Ocena ryzyka zawodowego to fundament bezpiecznego zatrudnienia

Ile wynosi wynagrodzenie za staż w 2025 roku?

Podwyżka inflacyjna – co to oznacza dla pracodawcy i jakie ma znaczenie dla pracownika